コラム

 公開日: 2015-07-25 

直系尊属からの教育資金および結婚・子育て資金の一括贈与の特例の比較

【直系尊属からの教育資金および結婚・子育て資金の一括贈与の特例の比較】

前2回でご案内した「直系尊属からの教育資金の一括贈与の特例」と
「直系尊属からの結婚・子育て資金の一括贈与の特例」を比較すると次のようになります。

財産をもらう子・孫の年齢は、教育資金では0歳~30歳未満に対し、結婚子育て資金では20歳~50歳未満

贈与税の非課税枠は、教育資金では1,500万円までに対し、結婚子育て資金では1000万円まで

払出しは、教育資金では払出しと支払いが同じ年に対し、結婚子育て資金では払出し請求が支払い後1年以内

その他のポイントとして、

〇教育資金では、もらった人の30歳になった時に残高があると、贈与税が課税される。翌年3月15日までに、金融機関に領収書等を提出しなければならない。そして、贈与者の財産から切り離されるので、贈与者が亡くなったときに相続財産に組戻しされない。

〇結婚子育て資金では、もらった人が50歳になった時に残高があると、贈与税が課税される。金融機関に領収書等を提出する。なお、信託期間中に贈与者が亡くなったときは、その時の残高が贈与者の相続財産に組戻され、相続税の対象となる。

なお、子育ての期間は小学校入学前までであり、二人以上の就学前の子がいれば結婚・子育て資金の一括贈与の特例の倍の期間利用できるということになります。
逆に言うと、子育てが一人であれば、教育資金の一括贈与の特例のほうが相続税の節税メリットを考えられるということになります。

資金使途の非課税となる判断の管轄は、教育資金では文部部科学省、結婚子育て資金では総理府となります。
詳細は信託銀行等の取扱い金融機関に確認願います。

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