コラム

 公開日: 2015-07-24 

直系尊属からの結婚・子育て資金の一括贈与の特例

【直系尊属からの結婚・子育て資金の一括贈与の特例】
この制度は結婚・子育て資金の一括贈与の非課税制度ともいわれ、この特例制度は平成27年4月から開始され、適用期限が平成31年3月までです。

さて具体的な内容ですが、次のとおりです。
(お金を贈与する人と受ける人)
直系血族同士で、例えば祖父母から孫、あるいは父母から子
子又は孫の年齢は、贈与を受けるときに20歳以上で50歳になっていないこと
(総額と使い道)
結婚・子育て資金として、1,000万円まで。ただし、そのうち結婚資金は500万円まで使えます。
なお、子育ての期間は小学校入学前までであり、利用した金額が非課税の扱いになるかの最終判断は、総理府になります。
http://www8.cao.go.jp/shoushi/budget/zouyozei.html
(贈与の仕方)
信託銀行等、この制度の取扱い金融機関に資金を委託し、信託銀行等から孫又は子名義の口座に資金を移動します。契約は、孫又は子の1人当たり1金融機関1営業所に限定されます。
(お金の請求方法)
請求書を金融機関等に提出し教育機関への支払いを請求する方法と、一旦立て替えてから金融機関等に領収書を提出し払出しを受ける2種類の方法があります。
(贈与税がかかる場合)
贈与を受けた孫又はこが満30歳になったときに残高があると、30歳時点の贈与税のしくみで、贈与税が課税されます。
(信託期間中に贈与者が亡くなったとき)
亡くなった時点での残高を、相続財産に組戻します。したがって、贈与を受けた人は相続税の納税義務者になりますが、2親等離れている場合の相続税額の2割加算の対象にはなりません。したがって、贈与税の納税義務者にはならず、未利用の残高を領収書なしで引き出しできることになります。

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