コラム

 公開日: 2015-07-23 

直系尊属からの教育資金の一括贈与の特例

【直系尊属からの教育資金の一括贈与の特例】
この制度は教育資金の一括贈与の非課税制度ともいわれます。扶養義務者からの教育資金の贈与は通常必要な範囲であれば、贈与税の対象ではありません。そのため、一括でまとまった額を贈与すると贈与税の対象になる恐れがありましたが、この特例ができたため、その心配がなくなり、また、相続税の節税対策にもなりますので人気があります。
この特例制度は平成25年1月から開始され、適用期限が当初は平成27年12月まででしたが、今年の税制改正で平成31年3月まで延長されました。

さて具体的な内容ですが、次のとおりです。
(お金を贈与する人と受ける人)
直系血族同士で、例えば祖父母から孫、あるいは父母から子
子又は孫の年齢は、贈与を受けるときに30歳になっていないこと
(総額と使い道)
教育資金として、1,500万円まで。ただし塾など学校以外にそのうち500万円まで使えます。なお、利用した金額が非課税の扱いになるかの最終判断は、文部科学省になります。
http://www.mext.go.jp/a_menu/kaikei/zeisei/1332772.htm
(贈与の仕方)
信託銀行等、この制度の取扱い金融機関に資金を委託し、信託銀行等から孫又は子名義の口座に資金を移動します。契約は、孫又は子の1人当たり1金融機関1営業所に限定されます。
(お金の請求方法)
請求書を金融機関等に提出し教育機関への支払いを請求する方法と、一旦立て替えてから金融機関等に領収書を提出し払出しを受ける2種類の方法があります。
(贈与税がかかる場合)
贈与を受けた孫又はこが満30歳になったときに残高があると、30歳時点の贈与税のしくみで、贈与税が課税されます。
(信託期間中に贈与者が亡くなったとき)
亡くなった人の相続財産に組戻すことは、ありません。したがって、相続税の節税対策になる可能性があります。

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