コラム

 公開日: 2012-06-07  最終更新日: 2014-06-13

消費税の基本的な目的と仕組み

消費税には、国税分と地方消費税という2つの消費税があります。現時点で国税分消費税は4%で、地方消費税が1%です。増税後の税率10%の場合には、8%と2%になるのでしょうか。

その性格は、消費者に広く薄く負担を求めると云う観点から、金融取引や医療、福祉、教育の一部を除いて、原則として、国内におけるすべての商品の販売、サービスの定期用および保税地域から引き取られる外国貨物を課税対象としています。

閑話
保税地域の目的は、輸出入貨物を法の規制下に置くことにより、秩序ある貿易を維持し、関税などの徴収の確保を図るとともに、貿易の振興及び文化の交流などに役立てることです(出所税関HPより)
保税地域には、指定保税地域、保税蔵置場、保税工場、保税展示場、総合保税地域の5種類があり、保税地域においては、外国貨物の積卸し、運搬、蔵置、加工・製造、展示などの行為をすることができますが、関税徴収の確保及び取締りの適正を期するため、保税地域にある外国貨物は税関の監督下におかれます。(出所税関HP)
外国から、原料を保税地域に届け、そこで加工してまた海外に直接に送られる場合があります。この場合には消費税は掛りません。
また、納税義務者と税金の負担者が異なる間接税で、事業者には消費税の負担はありませんが、事業者には消費税を徴収することと納付の義務があることはご存知かと思います。

消費税は、事業者に負担を求めるものではありません。
事業者の販売する商品などの価格に上乗せされて、最終的には我々消費者が負担することになります。そこで、生産、及び流通している過程の各段階で、二重・三重に消費税が課税されないよう、課税売上高に関わる消費税額から、課税仕入れ高に関わる消費税額を控除して納付する仕組みになっています。

例えば、
1.原材料生産者が、売上40,000円+消費税2,000円で、製造業者に納入した際には、消費税の納付額は、2,000円です。
2.原材料を加工して、売上70,000円+消費税3,500円で小売業者に。納入した場合には、課税仕入れ額にかかわる消費税2,000円を控除して、1500円を税として納付いたします。
3.上記小売業者が消費者に売上100,000円+消費税5,000円で販売いたしますと、小売業者の納付額は、5,000円-3,500円=1,500円になります。

問題点は
日本の消費税では、インボイス(請求書・送り状)の発行が義務付けられていません。ということは、上記の例で、もし、製造業者が原材料納入業者に、消費税分の値引きを要求し支払わなかったら、原材料納入業者は、泣く泣く消費税分を負担しなければなりません。そして製造業者は消費税2,000分を支払わずに済みます。従って、消費税導入および増税に伴い、力の弱い業者を圧迫することになります。

また、インボイスが無ければ、製造業者の売り上げ≒消費税を正確に確認することができず、申告に頼ることになります。要するに悪質な業者に脱税を進めている様なものです。

消費税が5%の段階で止まっている間は、大きな不都合には成っていませんでしたが、税率が高まれば、この不都合が拡大してしまいます。

また、インボイスが導入されると法人税や印紙税の補足も容易になります。この為、事務処理が発生すること以上に、この観点から企業再度は反対する声が大きくなります。

なお、低減税率や、一部商品を課税対象外とする、税の還付等が議論されていますが、消費税の広く薄く負担すると云う本来の目的からは、税効果を減少させるので、私はこのような措置には反対です。
別途、所得税率の税率や控除額を変更する等の処置で対応すべきと考えています。税はシンプルなものがベストです。対象商品と非課税商品等の区別のための官僚の権限強化、管理する為のコスト等々、官が太るだけになることが多いためです。


face book ページ オフィス マイ エフ・ピーを開設しました。
宜しければ、こちらのページでお楽しみください。
http://www.facebook.com/#!/officemyfp

☆セミナーやご相談は根拠の明示及び実証データをもとにご説明します。
お気軽にお問い合わせください。

★毎月資産運用・ライフプランのセミナーを開催しています。
宜しければご参加ください
http://www.officemyfp.com/seminerannai.htm

文責
ファイナンシャル・プランナー:日本FP協会認定CFP(R)
宅地建物取引主任者 (東京)第188140号
ロングステイ財団登録ロングステイアドバイザー
独立系顧問料制ファイナンシャル・アドバイザー 
吉 野 充 巨
独立系顧問料制アドバイザーの紹介
http://profile.allabout.co.jp/w/c-64005/
http://mbp-tokyo.com/officemyfp/column/12298/
http://www.officemyfp.com/komonryouseiadviser.html

この記事を書いたプロ

オフィス マイ エフ・ピー [ホームページ]

ファイナンシャルプランナー 吉野充巨

東京都中央区日本橋1-6-7 日本橋関谷ビル4F [地図]
TEL:03-6447-7831

  • 問い合わせ

このコラムを読んでよかったと思ったら、クリックしてください。

「よかった」ボタンをクリックして、あなたがいいと思ったコラムを評価しましょう。

0

こちらの関連するコラムもお読みください。

<< 前のコラム 次のコラム >>
最近投稿されたコラムを読む
サービス料金
150503オフィスマイエフピー

□ 初回面談時、30分は無料です。コンサルタントとしての吉野と、ご相談者のマッチング時間です。ご相談者が面談を継続されたのち下記の相談料が発生します。料...

サービス・商品

将来のの不安や心配事で悩んでいませんか?そのようなときこそ、お気軽にご相談ください。保険・投信・不動産の販売や仲介は行っていません。貴方のためのアドバイ...

 
このプロの紹介記事
ファイナンシャルプランナー・投資アドバイザー  吉野充巨さん

夢と希望に満ちたライフプランを実現する資産形成。FP&中立的な投資アドバイザー。(1/3)

 江戸時代から町人街、文化の中心地として栄え、現在でも日本を代表する商業の街である日本橋。この街に10年間事務所を構え、多くの人々の生涯の夢・目標を叶えているファイナンシャルプランナー(FP)が、吉野充巨さんです。投資助言・代理業に登録し、...

吉野充巨プロに相談してみよう!

朝日新聞 マイベストプロ

FP+堅実な投資助言で人生設計~資産形成までトータルサポート

会社名 : オフィス マイ エフ・ピー
住所 : 東京都中央区日本橋1-6-7 日本橋関谷ビル4F [地図]
TEL : 03-6447-7831

プロへのお問い合わせ

マイベストプロを見たと言うとスムーズです

03-6447-7831

勧誘を目的とした営業行為の上記電話番号によるお問合せはお断りしております。

吉野充巨(よしのみちお)

オフィス マイ エフ・ピー

アクセスマップ

このプロにメールで問い合わせる
プロのおすすめコラム
金融庁が金融機関に手数料の明示、行動原則等を求めています

11月25日の日経新聞朝刊に、投資商品の手数料明示 金融機関に行動原則 金融庁案、顧客本位へ7項目 という記事が...

[ 金融庁金融レポート ]

トランプ氏勝利後の株高・円安はどこまで続く?
イメージ

 株価概況 11月第4週世界の株価指数の多くは上昇に転じています。MSCIオールカントリー指数は1.38%の上...

[ 株価・国債利回り・商品価格週間騰落率 ]

平成27年事務年度版金融レポートに見る、個人投資家の正しい投資戦略
イメージ

金融レポートで金融庁は個人投資家に 長期 積み立て 分散投資 長期、積み立て、分散投資を薦めています...

[ 金融庁金融レポート ]

平成27年事務年度版金融レポートに見る、個人投資家に適さない金融商品 ファンドラップ
イメージ

 ファンドラップ 次いでファンドラップにもダメ出しをしています。こちらはシンプルに通常の投資信託とファ...

[ 金融庁金融レポート ]

平成27年事務年度版金融レポートに見る、個人投資家に適さない金融商品 貯蓄性保険商品
イメージ

金融レポートには、たとえば米国と日本の投資信託にかかる費用比較が出ています。 投資信託費用日米比較  ...

[ 金融庁金融レポート ]

コラム一覧を見る

コラムのテーマ一覧
すべて表示する
スマホで見る

モバイルQRコード このプロの紹介ページはスマートフォンでもご覧いただけます。 バーコード読み取り機能で、左の二次元バーコードを読み取ってください。

ページの先頭へ