コラム

 公開日: 2014-09-15 

相続税相談が増えています

来年1月1日からの相続税増税を目前にして、あちらこちらで金融機関やハウスメーカーなどの主催による相続税セミナーや相続税相談会が開催されています。

先日、私も吉祥寺のホテルで大手ハウスメーカーが開催する相続税相談会にて相談員を担当しました。

その相談会は貸家不動産のオーナーの方が対象でしたので、貸家とご自宅をお持ちの方ばかりです。そんなオーナーの方のご相談の傾向は、不動産はあるけれども現金は十分には持っておらず、どのように相続をしていったらよいかというものでした。

ご相談者の中にはすでに相続が発生してしまっている方がいらっしゃいました。ご自宅と貸家を所有で現預金は限られているという資産状況で、奥様とふたりの息子さんが相続人です。

ご質問の第一声は、「年内に申告をしなければ相続税があがってしまうんですよね?」でした。

基本的な疑問ではありますが、そういった基本的な回答こそ自信を持って得ることが難しいものかもしれません。私からはお亡くなりになったときの税法が適用されるので、現状の低いほうの相続税になることをお話して安心して頂きました

概算ではありますが、路線価を確認して、ざっと相続税を計算すると「小規模宅地の減額」を適用してご自宅は80%引きの評価額で計算ができそうです。相続税がゼロになるという申告をすれば大丈夫である旨をお伝えすると更に安心されていました。

しかしご兄弟ふたりのお兄さんは二世帯同居、弟さんは外で自宅を所有されているとのことで、この場合に弟さんがご自宅を相続すると「小規模宅地の減額」の適用がない旨をお伝しました。

貸家は地域的に物件過剰で、少し古くなった貸家では空き室の心配が大きく、手放すこともご検討中とのことです。その代わりにご自宅は息子たちに共有で相続をさせたいという希望を奥様はお持ちでしたので、「小規模宅地の減額」の条件に少しご不満そうです。

奥様がいったん全部を相続して次のときにふたりで分けてもらえば、という話もされていたので、そうすると次の相続のときに新しい相続税で税金がかかる心配が出てきますよとお伝えしました。

同じ財産を持って亡くなっても、家族構成や、相続の仕方によって税金が変わるのが相続税です。課税の公平の観点から精緻に税法を作ってきた結果、高度な相続税の知識が必要とされています。

民法の時効の趣旨に「権利の上に眠る者は保護しない」と説明がされています。同じように、税法も知っておかないと課税の公平の権利を得ることができない状況になっていると思います。

相続税のセミナーをご活用いただき知識を深めていただくか、具体的なお悩みをお持ちでしたら、直接相続税の専門家にご相談いただくのがお勧めです。

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