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 公開日: 2016-05-02  最終更新日: 2016-06-05

【生命保険の受取人変更】千代田区/相続/相談/税理士

生命保険は相続税の節税対策や遺産分割時の遺留分対策などで活用されますが、今回は生命保険金の受取人指定について、ご紹介させて頂きます。

保険会社によって異なりますが、生命保険の受取人は「被保険者の戸籍上の配偶者および二親等内の親族又は血族」の範囲内と定められていることが多いです。

ただし、保険会社によっては個別事情の詳細を報告することで、内縁関係にある者、婚約者、共同経営者の指定を認める場合もありますので、上述の範囲外の人を指定したい場合は、個別に保険会社や取扱代理店などに確認が必要です。 
また、同一契約で二人以上を受取人に指定することもできます。その場合、受取割合は契約者が指定します。
いずれにせよ、受取人が誰か、契約形態によって税務上の取扱いが異なってきますので、ご注意ください。

契約者=被保険者の契約において、死亡保険金受取人が法定相続人の場合、受取った死亡保険金は、相続税の計算上、生命保険金の非課税(500万円×法定相続人)を適用できますが、同様に契約者=被保険者の契約でも、受取人が法定相続人以外の場合は、非課税を適用することができません。

受取人の指定は契約申込み時に契約者が行いますが、契約後も保険期間中であれば、原則として被保険者の同意を得て途中で変更することも可能です。因みに平成22年4月、保険法の施行により遺言による保険金受取人の変更が明文化されています(所定の要件あり)。

保険期間中、指定した受取人が死亡した場合や、氏名が変わった場合は、各社所定の変更手続きが必要ですが、契約者や被保険者の変更と比べ手続き漏れが多いようです。定期的に受取人が誰になっているか確認するのはもちろん、環境変化によっては受取人を変更した方がよいこともあり得ますので、状況に応じて保障の見直しとともに適切な受取人の検討が必要です。

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