コラム

 公開日: 2014-08-01 

【15日目】実態バランス算出から運転資本計画まで




【経営改善計画策定支援研修(理論編)15日目】

15日目のテーマは、

振り返り演習

です。


架空の会社の経営改善計画を作成していきます。

とは言っても、どこかの会社のデータがベースになっているようではありますが・・・。


①実態バランス・正常収益力の算出

過年度財務諸表を見て異常値を見つけます。

正常そうに見えても、別の勘定科目から異常が見つかることも有りますね。

そのうえで、異常値を修正して実態バランス(B/S)を作成します。

同時に収益に影響を与えるものについては、P/Lの修正も行って正常収益力を算出していきます。


②売上計画作成

本来は、実態バランスと正常収益力を算出したら、いわゆるビジョン・戦略・目標を考えます。

その各種施策を取り入れながら、成行計画P/Lを経営改善計画P/Lに昇華させます。

ちなみに、ここがいい加減だと実行段階で下振れを起こして金融機関からの信用を失ってしまいますので慎重にコトを進める必要があります。


③経費・人件費計画

勤務実態のない役員に対する報酬のカットや、社長の報酬のカットなど結構な冗費のカットができます。

って、「だったらこうなる前にやっとけよ」とも思いますが・・・。

逆に、計上してなかった経費もあげる必要があります。

減価償却費や退職給付費用ですね。

案外、計上してなくて突然の売却や退職でとんでもない赤字や資金ショートになることも有り得ます。


④運転資本計画

運転資本ってたくさんあった方が良いような気がしませんか?

私は言葉から来るイメージで最初はそう思ってました。

でも違うんですね。

要するに、手元にいくらの現金を用意しておく必要があるのかという計画のことなんです。

現金売上ならともかく、掛け売り(クレジットも含みます)の場合は、売上が上がってもすぐに現金化されません。

ところが、仕入れや経費の支払いはやってきます。

さあ、どうしましょうか?

ということで、売上債権と棚卸商品を足して、そこから仕入債務を引いて、運転資本(必要資金)を算出します。

ついでに言うと、何日分もしくは何か月分の売上債権等が必要かを算出して、計画P/LからB/Sを作る準備もできます。

いわゆる、回転期間というやつですね。


本日は以上です。

では、では。


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