[生前の対策]

Q2 所有財産の財産評価の必要性

「私は、先祖代々の土地を守るために相続税対策を考えています。
 まず最初に何をすべきか教えてください。」


①自分の財産がいくらあるのかを把握してください
 「相続税」は所有しているすべての財産に対して課税されます。
  相続税がいくらかかるのか、知っておくことが必要です。

②種類別に財産の内容を把握することが大事です
 イ.土地建物以外に預貯金、有価証券、生命保険、ゴルフの会員券等がいくらあるのか。
 ロ.借入金や税金の未払等の債務がいくらあるのか。
 ハ.土地、建物等からの収入が年間どれ位あるのか。  
 ・・・など。

③財産把握のためには次の書類が必要です
 イ.土地・家屋の名寄帳、固定資産評価証明書、航空図、公図、路線価図。
 ロ.預貯金、有価証券、生命保険その他の財産の明細。
 ハ.借入金の明細、預り敷金および保証金の内訳。
 ニ.所得税の確定申告書および各種所得の収支明細書。
 ホ.会社の決算書・申告書・勘定科目内訳書。

④その上で財産評価をし、現状を把握します
 イ.現在の財産の額では、相続税は一体いくら課税されるのか。
 ロ.現状のままでは将来の相続税の負担方法はどうしたらいいのか。
 ハ.有効活用すべき土地をどう節税対策に生かしたらいいのか。

⑤節税の対策案を作成したら、最適な方法を実行します
 イ.現状を打破すべく、具体的な対策案を作成します。
 ロ.対策案を作成したら「損益面」「収支面」「税金面」での効果を検討します。
 ハ.その上で、その家に合った「最適な計画案」を採用し、ただちに実行に移します。

木村金蔵(企業活動と資産活用に的確なアドバイスを行う税理士)

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