コラム

 公開日: 2014-02-07 

【広島銀、確定拠出年金の受託拡大 中小企業の導入広がる】




日経記事からです
http://www.nikkei.com/article/DGXNZO66422330V00C14A2LC0000/

個人的には、この秋から実施予定の企業型確定拠出年金の掛金上限額の引き上げになれば、もっともっと確定拠出年金、特に選択制の導入のメリットをご理解いただけると期待しています

なぜならば、従来の企業型確定拠出年金制度におけるマッチング拠出では、せっかくの掛金上限額の引き上げも、あまり活用できないからです

マッチング拠出とは、企業が拠出する掛金だけではなく、加入者本人(社員)も任意に確定拠出年金掛金を拠出できる仕組みです

現在の掛金限度額の上限は他の企業年金がない会社であれば51,000円/月です

例えばこれまで企業からの拠出が3万円であったとすれば、その加入者は上限までののこり21,000円の非課税枠を活用することができずに権利を捨てることになってしまっていました

それがマッチング拠出制度により、企業拠出額と個人拠出額合わせて51,000円までであれば、社員が任意に自分の老後資金口座にお金を積立られることになったのです

これにより、非課税枠を無駄にすることなく、また運用期間中の運用益も無税で、受け取るときにも特別な税制優遇で老後資金を貯めることができるようになりました

しかし、マッチング拠出にはひとつ大きな欠点があります

個人拠出額が企業拠出額を上回ってはいけないというルールがあるのです

さきほどの例は企業拠出が3万円でしたが、例えば企業拠出が5000円だったらどうでしょう?

非課税枠はあと46,000円もあるのに、個人拠出枠は5,000円を超えることができないので、マッチングは5,000円のみです

これでは、せっかくの非課税枠も無意味ですし、秋からの掛金の引き上げもメリットがありません

でも私が進めている「選択制」であれば、この個人拠出額は企業拠出額を超えてはいけないというルールが適用されないので、ただ単に個人拠出額と企業拠出額合わせて51,000円までという単純なルールで済むのです

これであれば、将来に向けてより資産形成をしっかりとやりたいという方にとって、権利を最大限に行使することができ有利なのです

中小企業は大企業に比べ、企業が拠出する掛金が少額な場合が多いです

だからこそ、選択制で税制優遇枠を最大限に使える「仕組み」を採用していただきたいのです



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