コラム

 公開日: 2013-05-17 

確定拠出年金の合理的必要性

【確定拠出年金は会社としての損はない】

退職金であれば、引当金は有税処理であり、従業員の退職時に備え資金を準備しなければなりません

経済環境が厳しかったりすると、その資金準備が苦しい時もあるかもしれません

厚生年金基金にしても(これから新規で加入する会社はないとは思いますが)高い金利負担をしながら、従業員の終身年金を準備するのはかなりの負担です

確定給付型年金に移行し、想定利回りを調整しながら会社が従業員の年金を準備する仕組みは、基金よりかなり企業側としては条件は良くなっていますが、それでも想定利回りと実質利回りに乖離が発生する限りそれを企業会計上は認識させなければならず、特に上場企業であればそれを将来の負債と見られてしまうので、運用リスクは企業会計のリスクとなります

中退共は、ある意味確定拠出型年金であり、企業は一定額を支払えば責任が終わり、あとは中退共から従業員に対して支払いが行われますので、楽チンといえば楽チンです

しかし中退共の財務状況は非常に悪く、その結果だれが不利益を被るのかロシアンルーレットのような状況です

それらを踏まえると、企業型確定拠出年金であれば、毎月企業が拠出する積立金は、給与同様損金で処理できるので、会社としては将来債務がコントロールできる経費となります

さらに選択制であれば、掛金は従業員が自分の給与から拠出するので、会社は新しい資金を準備する必要がありません
さらに従業員が拠出したお金は社会保険料算定対象外ですから、会社としては社会保険料の削減が見込めます

こう考えると、会社として確定拠出年金を導入することにデメリットはないと言えます

また従業員から見れば、確定拠出年金の口座は全くの個人口座でありそこにある資金は個人の財産ですから、退職金のように退職直前に会社が倒産して退職金の支払いがされないとか、基金の解散に伴いプラスアルファの年金がもらえないとか、確定給付のように財務状況が悪くてみんな減額といったようなリスクがないお金となります

確定拠出年金の口座の残高は自分で管理できるので、自身で将来設計をする上では、使い勝手が良いです(国の年金は、いつからいくらをどこまで信頼できるかはっきりしませんし・・・)

結果、確定拠出年金という制度は、どの立場で考えても損をする仕組みはないと言えます

あるとすれば

加入者自身のマネーリテラシーとそれを育成する企業のコスト負担

結局はそこに行き着きます

では、そのコストっていくらくらいなの?というわけですが、セミナー1回開いたところでせいぜい10万円以内の費用でしょう

継続的に開催したとしても、それが積算されるだけ

企業研修って、いろいろありますよね
営業マン研修であったり、管理職研修とかありますが、それなりのプログラムは数百万するものもあります

それを考えると、確定拠出年金という制度は、会社にとってはそれなりに合理的理由が備わった良い制度であると思います

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