コラム

 公開日: 2013-03-09 

【従業員3人くらいなら会社として個人型をしてもいい】



厚生年金加入者の場合、企業年金に加入がない人であれば確定拠出年金に別途加入することができます

会社として加入すれば企業型
個人として加入すれば個人型となります

この違いは、まずだれのポケットからお金を出すかです

会社が主導して加入する場合は、手数料とうとう会社が持ちます
個人として加入する場合は、個人が全部自分でやります(掛金は原則給与天引きです)

また掛金の上限が違います

企業型の場合、毎月の掛金上限が51,000円
個人型の場合、毎月の掛金上限が23,000円

掛金全額が所得控除の対象ですから、掛金上限が高いほうが得する金額は多くなります

例えば私が推奨している「選択制」確定拠出年金は社長一人でもできる企業型確定拠出年金です

ただ企業として制度導入する場合、給与規定を変更したり厚生労働省に書類を提出したりするので、導入にあたり費用をご負担いただきます

この基本料金が11万円、それと口座開設手数料が一人につき3000円です
つまり社長一人で企業型に加入するとこの費用が一時金でかかるわけです

その後ランニングで月1万円強負担が続きます、年間12万円ちょっと

一方年収1000万円の社長が月51,000円を積立をすることで社長本人が得する所得税・住民税・社会保険料の合計が21万5千円 プラス会社として削減できる社会保険料が年間3.5万円程度です

会社のお財布と社長のお財布を合わせて考えると、一時金で負担する11万円と継続的に負担する月々1万円の負担も初年度からペイできちゃうのですが、やっぱりそれぞれのお財布は違うよねと思うと会社として得する社会保険料3.5万円だけじゃ費用が見合わないということになります

もちろん初期費用と月1万円は損金で落として全く問題ないという会社なら、個人のお得21万円を優先することができますが・・・

もし社長以下2~3人の社員の会社であれば、入口の費用と月々の費用を考えると、社長の節税メリットは我慢しても個人型のほうが費用的に負担が少なくて済むという結論に至る場合もあるわけです

私のこれまでの経験からすると、社員が1万円の積立をするとだいたい年間3万円程度の会社負担社会保険料が減るので、4人くらいの社員が月1万円を実行できれば月々のコスト分はチャラになります

もちろん2万円、4万円と積立できる社員がいれば2・3人でも社会保険料削減効果が顕著に現れてきます

会社としては費用負担をどうするか悩ましいと思いますが、できればこれだけ将来不安が高まるご時世ですから、率先して確定拠出年金企業型を取り入れていただき、将来を見据えた積立を社員のお手本としてやっていただきたいなと思ってますけど・・・

費用負担が厳しければ、せめて個人型!!

将来のためにアクションを起こすこと!そこだけでもリードしていただくと日本の社会もちょっと変わるかなって期待もしています

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