コラム

 公開日: 2012-11-23 

【所得税の計算方法 その10】




キリ番です、最後にします(笑)

税金の話をするときにいくつか独特なことばがありますが、覚えておくと便利な言葉が「通算」と「繰り越し」


所得っていろんな所得があります
今回は給与所得をメインにお話しをしましたけど、他にも保険の満期金がおりた、とか、投資でもうかった、とか、家賃収入がある、とか
その収入の性質も違うし、それを得るための労力も違うので、実は所得税ってその所得の種類によって計算方法が違ったりするんです

っで、この「通算」という言葉は、税率をかけるときにいくつかある所得を合算してもいいよ、というのと、いやこれはかなり特殊な所得だから別個にして税率をかけてね、というのがあります

後者の代表例は退職金、これは長い間のお勤めご苦労さまという収入なので、他の所得とはわけがちがう!ですから、これだけ単独に計算して税率もかけてしまうのです
他の所得と合算してしまうと納税額増えてしまいますから・・・

前者の代表例は不動産収入、よくローンを組んでアパート経営すると税金対策になるみたいな話がありますが、その一部です
例えばアパート経営をしていて金利を払ったり、修繕して不動産所得としては赤字になった・・・これを給与所得を合算すると、給与だけの収入しかなかったころと比べ、節税することができる

こういう仕組みです

ただ実際には、損は損なので、もうかった!ってわけでもないのですが、ちょっとは気分がいいわけです
(ほかにも相続対策とか目的はあります)

こういう風に、異なる所得を合計できるものは損益通算するって言います

損益通算できないものに、株式の売買などで生じる譲渡所得があります
株で損した部分を給与所得から差し引くことができないんですね
その代り、この損失は3年間「繰り越し」することができます

繰り越しっていうと、+の残高を持ち越すってイメージですよね
家計簿を思い出してもらえれば分かりやすいと思いますが、今日の残高を繰り越しに転記して翌日の収支を書くわけですから

でも、税金では「マイナス」を繰り越すんですね
面白いです

例えば今年株の売買で50万円損した
損益通算できないしょとくですから、譲渡所得マイナスなので、ここで税金は発生しません
でもこの損失、いつかはとりもどすぞ!!って思っていますよね(笑)
例えば翌年20万円利益が出た
前述同様、損益通算できないので、+の譲渡所得に対して税金がかかります

でも、ここで前年の損がいきてくるのです
「損失の繰り越し」をすると、前年のマイナス50万円と今年のプラス20万円を合算して、まだマイナスなので、今年も税金を払わずにすむわけです

また翌年、利益が40万円出た
また「損失の繰り越し」が生きているので、前年までのマイナス30万円と今年の利益40万円を合算して+10万円にのみ税金を払う

こんな仕組みです

詳しくは 

これは特定口座内で自動でやってくれるわけではなく、確定申告が必要なので、損をだしちゃった人、来年の確定申告でぜひ手続きしておきましょう!

税金の仕組み、全部を理解する必要はないです
でも常に税金を意識していると「あれ、こういうとき税金得するルールがあったな」なんて気が付くようになります
そしてもし気が付いたら専門家、税理士でもFPでも、税務署でも言って聞いたらいいんです

要はアンテナです
これもお金と上手につきあうためのテクニック

ご参考にしていただけたら幸いです

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