コラム

 公開日: 2012-05-28 

マッチングより有利な「選択制確定拠出年金」


今年の1月より始まった確定拠出年金のマッチング制度
導入を検討されている企業様も多いかと思います

マッチングというのは、確定拠出年金で可能となる加入者の「節税​可能な拠出額」を有効に使おうというのがそもそものコンセプト
ご存知の通り、会社員の確定拠出年金の拠出限度額は、企業年金が​ある会社で月25,500円、ない会社で51,00円です
一方企業が社員一人に対して拠出している金額の平均は15,00​0円程度とか

極端にいうと企業拠出だけであれば、「節税」可能な金額をすべて​使いきることなく節税の権利を放棄していることに・・・
であれば、企業が拠出する金額とは別に、希望があれば従業員が自​分の給与から拠出限度額内で拠出をすれば節税枠を有効に使い切る​ことができる

こういうことから従業員拠出を認めたのがマッチングです
一見すると非常に合理的だし、良い制度なのですが、一つ難点が

マッチングの自己拠出額について、企業の拠出額を上回ってはなら​ないという制約が付いたのです
つまり企業拠出が15,000円であればいくら従業員が希望して​も、MAX15,000円までしたマッチングできないのです
結果差額21,000円の節税枠を使い切ることができない・・・

これに対して「選択制」は企業拠出と従業員拠出を併用する設計を​することが可能です
つまりマッチングと同じような形となります
しかしマッチングのように、従業員拠出は企業拠出を上回ってはい​けないという制約がないので、従業員は自分の希望に合わせ「節税​枠」を有効に使うことが可能でも

おまけに、マッチングでは従業員の拠出額は「手取り金額」からの​拠出となるので、選択制のように「社会保険料の削減」にはなりま​せん

ついでに言うと、選択制確定拠出年金において設定する企業拠出分​は、通常の企業型確定拠出年金同様3年未満の退職者については企​業拠出分の「事業主返還」をつけることも可能です

選択制確定拠出年金のことを関係者は「疑似マッチング」と呼んだ​りしていますが、実際マッチングよりはるかに自由度が高く合理的​な制度が選択制であると私自身は考えています

これから会社の人事制度改革、福利厚生の充実をお考えの企業の皆​様、確定拠出年金を導入されるのであれば「選択制」を検討される​ことをお勧めします

なぜなら「節税」という加入者の権利を最大限に活かすことができ​、さらに企業としては社会保険料の削減もできるのですから・・・
このスキームは従来の確定拠出年金では、残念ながらできません

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