コラム

 公開日: 2016-01-23 

不動産売却を行い損失が出た際の控除はある?

マイホームを売却して損失が発生した場合、「譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」や「特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」が受けられるので紹介します。

不動産売却において譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例について

マイホームを売却して賃貸物件などに転居し売却時に損失が出た場合、それが特定譲渡に当たれば「譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」が受けられます。
ただ細かい条件がいろいろあります。

基本的には控除後、控除しきれない損失については、給与所得などほかの所得と損益通算することはできません。
ただ、長期譲渡所得に当てはまり、一定の要件を満たした上で、あなたが居住用財産を譲渡した際に発生した譲渡損失については別です。

このような場合は、譲渡をした年に給与所得など他の所得との損益通算が可能で、通算後、控除しきれない損失の金額については、譲渡の年の翌年以後3年間繰り越して控除できます。
事業用不動産については、控除はありません。

不動産売却において特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例について

一方、住宅ローンが残っているマイホームを売却したが残債が残った場合、「特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」が受けられます。

平成27年12月31日までにあなたが住宅ローンを利用したマイホームを売却した際に、住宅ローンの残高より低い価額で売却して譲渡損失が発生したとします。
このような場合で、細かい条件を満たせば、その譲渡損失をその年の給与所得など他の所得から損益通算することができます。
通算後、控除しきれない損失の金額については、譲渡の年の翌年以後3年間繰り越して控除できます。
ただ、損益通算には限度額があり、売却価額をマイホームの売住宅ローンの残高(買契約日の前日)から売却価額を差し引いた残りの金額です。

<例>4000万円のマイホームを住宅ローン3500万円で購入した場合、その家を2500万円で売却すると損失は1500万円です。この時のローン残高が3000万円だとすると500万円のローンが残ることになります。この500万円が控除の限度額になります。

不動産売却においての特例の適用手続について

特例の適用手続は、損益通算と繰越控除で異なります。
損益通算では、「特定居住用財産の譲渡損失の金額の明細書(確定申告書付表)」と「特定居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の対象となる金額の計算書(租税特別措置法第41条の5の2用)」に加え、売却したマイホームに関する書類が必要です。

繰越控除では、損益通算の全ての書類の添付がある期限内申告書を提出(損益通算の適用を受けた年の分)することや、確定申告書(損失申告用)を連続して提出すること(損益通算の適用された年分の翌年分から繰越控除を適用する年分まで)が義務付けられています。

詳しい条件や必要書類は国税庁ホームページで調べられますが、かなり細かいので注意が必要です。適用されるとかなりの節税になりますので、専門家に見てもらう方が安心です。

国税庁ホームページ:
・マイホームを買い換えたとき https://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/jouto306.htm

この記事を書いたプロ

有限会社コスモスペース やさしいお金の相談室 [ホームページ]

ファイナンシャルプランナー 桑野恵子

東京都港区赤坂4-11-20 [地図]
TEL:03-5166-8324

  • 問い合わせ

このコラムを読んでよかったと思ったら、クリックしてください。

「よかった」ボタンをクリックして、あなたがいいと思ったコラムを評価しましょう。

0

こちらの関連するコラムもお読みください。

<< 前のコラム 次のコラム >>
最近投稿されたコラムを読む
 
このプロの紹介記事
つねにベストな提案を心がける。

FPとして中小企業オーナーをサポートしたい(1/3)

 ファイナンシャルプランナーとして、やさしいお金相談室を主宰する桑野恵子さん。不動産取得、相続、年金、教育資金プランなど、お金にまつわる幅広いジャンルの相談にのっています。「お金のことで困っているけど、誰に相談していいかわからないと悩む人の...

桑野恵子プロに相談してみよう!

朝日新聞 マイベストプロ

相続や不動産購入など、豊富な人生経験をもとにアドバイス。

会社名 : 有限会社コスモスペース やさしいお金の相談室
住所 : 東京都港区赤坂4-11-20 [地図]
TEL : 03-5166-8324

プロへのお問い合わせ

マイベストプロを見たと言うとスムーズです

03-5166-8324

勧誘を目的とした営業行為の上記電話番号によるお問合せはお断りしております。

桑野恵子(くわのけいこ)

有限会社コスモスペース やさしいお金の相談室

アクセスマップ

このプロにメールで問い合わせる
プロのおすすめコラム
エンジェル税制による節税

資産運用時のエンジェル税制という節税方法をご存知でしょうか。エンジェルというのは、日本語で天使ですが、...

[ 資産運用 ]

不動産売却の相談で抑えておきたいポイント

不動産売却を相談するにしても、まず自分が売る意思をはっきりさせ、住み替えのイメージを膨らませることが重要で...

[ 不動産売却の注意点 ]

不動産売却の手数料の相場について
イメージ

不動産を売却する際には、さまざまな費用がかかり、中でも仲介手数料は高額になります。仲介業者から出される書...

[ 不動産売却の注意点 ]

不動産売却のリスクを考えてみる

投資目的で購入した不動産を売却しても、思うような収益にならないことがしばしばあります。ここでは、不動産売...

[ 不動産売却の注意点 ]

不動産売却の際に利回りが重要な理由

不動産を保有し運用したからといって必ずしも、この先利益が保証される訳ではないことはご存じだと思います。た...

[ 不動産売却の注意点 ]

コラム一覧を見る

スマホで見る

モバイルQRコード このプロの紹介ページはスマートフォンでもご覧いただけます。 バーコード読み取り機能で、左の二次元バーコードを読み取ってください。

ページの先頭へ