コラム

2016-02-19

確定拠出年金の企業型・個人型それぞれの節税効果は?

老後資金を備えるための私的年金の一つである確定拠出型年金。確定拠出型年金を利用する最大のメリットは節税効果にあると言われています。拠出時、運用期間中、受取時とポイントごとに準備されている確定拠出年金のメリット。
今回はその節税効果について確認していきましょう。

拠出時(払う時)の税金優遇

確定拠出型年金には「企業型」と「個人型」がありますが、それぞれ次の通りの税金優遇を受けることができます。

◆「企業型」
企業(事業主)が拠出した分は、全額損金算入となります。マッチング拠出で加入者自身が拠出した場合には全額所得控除(小規模企業共済等掛金控除)の対象になります。

◆「個人型」
加入者が拠出した全額が所得控除(小規模企業共済等掛金控除)の対象となり、所得税や住民税が安くなります。

通常の投資信託や株での運用では、これらの控除を受けることはできませんので、確定拠出型年金ならではのメリットと言えます。

運用時の節税効果

通常運用する時の利益に関しては、20.315%(所得税15.315%、住民税5%)の税金がかかります。

しかし確定拠出型年金では利益に関して、これらの税金はかかりません。

20.315%の税金は株や投資信託はもちろんのこと、銀行預金の利息に関してもかかる税金です。そのことを考慮すると、確定拠出型年金での運用は節税効果が高いと言えます。

節税

給付時(受取時)の節税効果

確定拠出型年金で運用した年金は、60歳以降に一時金か、または年金形式で数年に渡って受け取るかを決めます。

その際、一時金で受け取る場合は「退職所得控除」という税金の優遇を受けることができます。年金形式で受け取る場合には、雑所得となり、「公的年金等控除」(標準的な年金額までは非課税)が適用されます。

節税効果をシミュレーションしよう

その節税効果を計算する一つの方法として、特定非営利活動法人確定拠出年金教育協会「個人型確定拠出年金ナビ」などのサイトを利用する方法があります。

以下の条件で、具体的な節税効果の概算をシミュレーションすると、どのようになるのでしょうか?

<条件>
・年齢:40歳
・年収:500万円
・毎月の拠出額:40,000円

40歳から60歳になるまでの累計で144万円の所得税の節税となります。
(平成27年度の税制が続いたと仮定した場合)

なかなか税金のことは普段気にかけていませんが、確定拠出年金制度を知ることで、多くの方が国からのボーナスのように税金を節約することができるのです。ぜひ、活用してみてください。

老後イメージ

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